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<typohead type="2">... Inhalt... Geschäftsplans im...zelnen</typohead>

<typohead type="1">Zusammenfassung</typohead>

-         Geschäftsgegenstand, Umsatz, Ertragslage,

-        ... Cash flow und seine Trends;

-        ... Besonderheiten... Gesellschafter- und Gesellschaftsstruktur,... Marktes und... Wettbewerbs;

-        ... besondere Grund für...Erfolg;

-        ... Geschäftsführer, ihre Fähigkeiten und ihre Motivation, zum Beispiel durch ihre Einbindung in Form...es eigenen Kapitalbeitrags ins Stammkapital... neuen Gesellschaft;

-        ... Struktur... geplanten Transaktion und... dafür erforderliche Finanzbedarf,... gesuchten Partner und... von...sen erwartete Rolle im Unternehmen;

-        ... Stand... Entscheidungsprozesses;

-        ... involvierten Parteien;

-        ... Zeitplan.

Unternehmen

<typohead type="3"> </typohead>

<typohead type="3">Geschichte</typohead>

Zu nennen ist... Gründungsjahr sowie...jenigen historischen Faktoren,... für... Verständnis... heutigen Situation von Bedeutung sind.

<typohead type="3">Struktur</typohead>

Wesentlich sind... Rechtsform,... Sitz sowie......zelnen Gesellschaften,... zur Unternehmensgruppe gehören, mit ihren Standorten, Tätigkeiten, Umsätzen, Erfolgsbeiträgen, ihren Geschäftsbeziehungen untereinander und sonstigen wichtigen Details. ... Gesellschafter mit ihren Anteilen sind zu benennen, ihre etwaige besondere Bedeutung für... Unternehmen, ihre...sbezüglichen Absichten etc.

<typohead type="3">Produkte</typohead>

<typohead type="3">Produktion</typohead>

<typohead type="3">Betrieb</typohead>

<typohead type="3">Vertrieb und Marketing</typohead>

Ein wichtiger Bereich ist... Vertrieb, seine Organisation, seine Abläufe und seine Steuerung. Wird mit eigenen oder betriebsfremden Kräften vertrieben, wie ist... Vergütung, inwieweit ist sie abhängig vom Umsatz oder von zusätzlichen Faktoren? Gibt es Verträge mit...Abnehmern, schriftlich, exklusiv, unter welchen Umständen kündbar und auf welche Dauer? Was sind... Erfolgsfaktoren... Vertriebs, was sind eventuell Schwächen, wie und bis wann sollen...se behoben werden?

<typohead type="3">Forschung und Entwicklung</typohead>

<typohead type="3">Zusammenfassung... Unternehmensbeschreibung</typohead>

<typohead type="3">Management</typohead>

Von besonderem Interesse für Investoren von Risikokapital ist... Art... Beteiligung... Geschäftsführer am bisherigen und zukünftigen unternehmerischen Erfolg. Ihre geplante Einbindung in Form ihrer zukünftigen Gesellschaftsanteile...erseits und... dafür aufzubringenden eigenen Beiträge in... Stammkapital andererseits, ihre ergebnisabhängigen Tantiemen oder auch Optionsrechte auf Firmenanteile sind darzustellen. Durch eigene Beiträge,... gewöhnlich......- bis zweifache ihrer Jahresbruttobezüge ausmachen,...d...e begrenzte Beteiligung... Manager nicht nur an...Chancen, sondern auch an...Risiken... Unternehmens erreicht.

Wird... vorliegende Planung vom Management mitgetragen?

-         Nur vom Kopf... Teams oder von sämtlichen Geschäftsführern?

-         Mit welcher Motivation tritt... Management-Team an?

-         Zielt es - ebenso wie...s Investoren tun - auf...unternehmerischen Erfolg ab, oder geht es ihm in erster Linie um...Erhalt seiner Arbeitsplätze? ... Antwort - insbesondere auf...se letzte Frage - ist sehr wichtig und kann für... Votum... Risikokapitalinvestoren sogar entscheidend sein.

<typohead type="3">Markt</typohead>

Entbehrlich sind allgemeine Angaben zu Märkten, wenn... Unternehmen tatsächlich nur Teilmärkte bedient. Gefragt sind Differenzierungen nach...konkret vertriebenen Produkten, nach...einschlägigen Vertriebswegen, Regionen, Ländern etc. ... Volumina...ser Märkte sind von Interesse sowie Entwicklungstrends in...letzten, beziehungsweise nächsten fünf Jahren... Struktur und Art... Abnehmer. Falls erforderlich, sollten externe Marktuntersuchungen herangezogen oder selbst in Auftrag gegeben werden.

Welches sind... für... Abnehmer wesentlichen Produkteigenschaften, wie Qualität, Preis, Liefergeschwindigkeit, Service? Bei...sem Punkt sind Wiederholungen... bereits erfolgten Beschreibung... Produkte... Unternehmens zu vermeiden. Welche Märkte könnten zusätzlich erschlossen werden, inwieweit empfiehlt sich... auf bestimmte Kunden oder Kundengruppen ausgerichtetes Marketing?

Bei allen Daten sind...en Quellen anzugeben.

<typohead type="1">Wettbewerb</typohead>

Finanzen

... Zahlenwerk im Geschäftsplan

Vergangenheitsdaten

Wichtig ist... Hinweis, ob... historischen Abschlüsse sowie etwaige Konsolidierungen vom Management oder von Dritten, zum Beispiel...em Steuerberater, erstellt sind und ob...se von Wirtschaftsprüfern testiert sind. Oft sind stille Reserven vorhanden, wie zum Beispiel in Form höherer Verkehrswerte von Immobilien, aufgrund von unterlassenen Zuschreibungen bei Wertzuwachsen von Anlagen usw. Falls...s durch Gutachten belegt werden kann, ist darauf hinzuweisen. Hilfreich für... Beurteilung... Zuverlässigkeit... späteren Planung kann es sein, frühere Planungen zu zitieren,...en Zielerreichung an...vorliegenden Daten sichtbar...d. Bei suboptimalen Werten in...letzten Jahren, in denen zum Beispiel Verluste ausgewiesen wurden, lassen sich oft konkrete Ursachen beziehungsweise bestimmte "Schuldige" nehmen. Dabei ist von Interesse, ob letztere zum zukünftigen Management gehören.

Pläne

Wie bereits angedeutet, ist...e Planung, hinter...... Management nicht steht, wertlos. ... Planung zeigt, ob... Geschäftsführung quantitativ denkt, zum Beispiel vorrangig höhere Umsätze anstrebt, oder ob sie erfolgsorientiert ist. ... Gründe für Verbesserungen werden sichtbar.

1.      Plan-Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatz

- Materialeinsatz

= Rohertrag (zusätzliche Angabe in Prozent vom Umsatz)

- Personalkosten

- Geschäftsführergehälter

- Abschreibungen

- sonstige Kosten

- Zinsen

= Gewinn vor Steuern

- Steuern

= Gewinn nach Steuern

2. Plan-Cash-flow-Rechnung

Für sie gibt es zahlreiche Darstellungsformen. Eine...fache Form ist folgende:

Gewinn vor Steuern

+ Abschreibungen

+ Erhöhung... Rückstellungen

= betrieblicher Cash-flow

+ Kapitalerhöhungen

+ Darlehnsaufnahmen

= Brutto-Cash-flow (A)

Zunahme... Vorräte

+ Zunahme... Forderungne

- Zunahme... Lieferantenverbindlichkeiten

= Zunahme... Umlaufvermögens

Steuern

+ Investitionen

+ Darlehnstilgungen

+ Banksaldo Jahresanfang

= Banksaldo Jahresende

+ Kontokorrentlinie

= Verfügbare Liquidität

Falls bei Unternehmen... Kapitalbindung im Jahresverlauf spürbar schwankt, also zum Beispiel bei stark saisonalem Geschäft, sollte... Cash-flow-Rechnung auf... Basis...zelner Monate aufgestellt werden. Ansonsten sind Jahresrechnungen ausreichend. Wo es für... Verständnis nötig ist, sind... Zahlenangaben zu erläutern. Sofern... im Beispiel vorgenommene Zusammenfassung mehrerer Positionen nicht aussagekräftig ist, können selbstverständlich weitere Positionen...gefügt werden.

3. Plan-Bilanz

Für...erforderlichen 5-Jahresvergleich...d... Plan-Bilanz in Tabellenform anstatt in... sonst üblichen T-Form dargestellt. Dabei werden... Passiva unter...Aktiva angeordnet. ... folgende Beispiel ist wiederum stark vereinfacht. Wo nötig, sollte es differenziert werden.

<typohead type="4">Aktiva</typohead>

Immobilien

+ sonstiges Anlagevermögen

+ Vorräte

+ Forderungen an Kunden

+ sonstiges Umlaufvermögen

+ Bank und Kasse

= Bilanzsumme

<typohead type="4">Passiva</typohead>

Stammkapital

+ Rücklagen

+ Pensionsrückstellungen

+ sonstige Rückstellungen

+ langfristige Bankverbindlichkeiten

+ kurzfristige Bankverbindlichkeiten

+ Lieferantenverbindlichkeiten

+ sonstige Verbindlichkeiten

= Bilanzsumme

4. MBO-Finanzierungsrechnung

MBO-Finanzierungsberechnung

Ergebnis vor Steuern und Zinsen ohne MBO (1)

- 11 Prozent vom Kaufpreis (2)

- 10 Prozent vom Anfangssaldo Bank in Pos. 19 (3)

- zuzsätzliche MBO-Abschreibungen (4)

- MBO-Kosten (5)

= neues Ergebnis vor Steuern (6)

- 58 Prozent Steuern (7)

= neues Ergebnis nach Steuern (8)

+ bisherige Abschreibungen (9)

+ zusätzliche MBO-Abschreibungen (10)

= Brutto-Cash-flow (11)

- Investitionen (12)

- zusätzliche Vorräte (13)

- zusätzliche Forderungen (14)

+ zusätzliche Lieferantenverbindlichkeiten (15)

= Netto-Cash-flow (16)

- Tilgung Bankdarlehen (17)

- Tilgung nachrangiger Darlehen (18)

+ Anfangssaldo Bank (19)

= Endsaldo Bank (20)

Nachrichtlich: kumulierter Netto-Cash-flow (21)

Aus...sem Grund und...igen anderen Aspekten kann es sogar ratsam sein,... gesamte MBO-Finanzierungsrechnung aus dem Geschäftsplan herauszulassen und... Berechnung separat anzustellen. Falls... Geschäftsplan auch dem Verkäufer zur Verfügung gestellt...d, was eigentlich nicht üblich ist, könnte...e schnelle Kaufpreistilgung ihn bezüglich... gesamten Verkaufsabsicht negativ beeinflussen. ...se Frage ist daher vom Management zu entscheiden.

<typohead type="4">MBO-Projekt</typohead>

<typohead type="4">Finanzbedarf</typohead>

<typohead type="4">Anhang</typohead>

Soweit... Anhang entweder zu umfangreich oder nicht aus sich selbst heraus gut verständlich ist, sollte man auf ihn verzichten. Komplette Jahresabschlüsse oder Prüfungsberichte kann man bei vorhandenem Interesse später nachreichen. Geeignet ist jedoch an...ser Stelle... Einfügung von wenige Seiten starken gut gemachten Produkt- oder Imagebroschüren.

- Ende -

 

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